Voorjaarsnota 2026: wat betekenen de aangekondigde wijzigingen voor jouw vermogensplanning?

Op 8 januari deelde ik al een blog over de verwachte wijzigingen in de erf- en schenkbelasting per 2026. Inmiddels zijn we een stap verder. In de Voorjaarsnota 2026 heeft het kabinet aanvullende aankondigingen gedaan die, hoewel nog niet allemaal definitief uitgewerkt – in de praktijk grote gevolgen kunnen hebben voor je vermogensplanning.

In deze blog neem ik je mee in de belangrijkste ontwikkelingen en leg ik uit wat deze mogelijk voor jou betekenen.

1. Overdracht van je woning: meer duidelijkheid en continuïteit

Goed nieuws als je overweegt je woning over te dragen aan je kinderen. Het kabinet heeft aangekondigd dat het ook na 1 januari 2027 mogelijk blijft om een woning over te dragen tegen de WOZ-waarde, zonder dat automatisch sprake is van schenkbelasting.

Wat betekent dit voor jou?

• Je kunt je woning blijven overdragen tegen de WOZ-waarde
• Ook als de werkelijke marktwaarde hoger ligt
• Dit zorgt voor rust en meer planningszekerheid

Let op

De Belastingdienst blijft kritisch toetsen. Zorg er daarom voor dat:

• de WOZ-waarde realistisch is
• afspraken duidelijk en zorgvuldig worden vastgelegd
• de uitvoering aansluit bij wat er op papier is afgesproken

Een goede vastlegging blijft dus essentieel.

2. Schenkingen op papier: onder druk en mogelijk ingrijpend gewijzigd

De grootste veranderingen hebben betrekking op de zogenoemde schenkingen op papier. Deze constructie was jarenlang een gangbare manier van vermogensoverdracht, maar staat nu nadrukkelijk ter discussie.

Wat is een schenking op papier?
Je schenkt een bedrag aan je kind, maar keert dit niet direct uit. In plaats daarvan ontstaat er een schuld aan je kind, waarover je jaarlijks rente betaalt.

Wat gaat er mogelijk veranderen?
De overheid onderzoekt momenteel twee maatregelen.

1. Verlaging van de rente (van 6% naar circa 3%)

Dit lijkt aantrekkelijk, maar heeft ook gevolgen:

• je betaalt minder rente
• je draagt ook minder vermogen over
• de fiscale effectiviteit van de constructie neemt af

2. Mogelijk aanmerken als fictieve verkrijging

Dit is de meest ingrijpende optie. De overheid onderzoekt of papieren schenkingen bij overlijden alsnog worden gezien als onderdeel van de nalatenschap en dus belast worden met erfbelasting.

Wat betekent dit concreet?
In dat geval heb je tijdens leven geschonken, maar kan bij overlijden alsnog erfbelasting verschuldigd zijn. Daarmee raakt deze wijziging de kern van de constructie.

Deze ontwikkelingen worden nog onderzocht. Zodra er meer duidelijkheid is, informeren we je uiteraard.

3. Familieleningen: strengere beoordeling

Ook leningen binnen de familie komen nadrukkelijker in beeld. De Belastingdienst gaat scherper toetsen of sprake is van een zakelijke lening.

Er wordt onder andere gekeken of:

• de lening zakelijk is
• sprake is van een reële terugbetalingsverplichting
• een marktconforme rente wordt gehanteerd
• alle afspraken goed zijn vastgelegd

Risico
Wordt een lening (deels) als onzakelijk aangemerkt, dan kan deze worden gezien als schenking, met schenkbelasting als gevolg.

Wat betekent dit voor jou?

De rode draad in de Voorjaarsnota 2026 is duidelijk:

• bepaalde mogelijkheden blijven bestaan, zoals de overdracht van een woning tegen WOZ-waarde
• maar papieren constructies staan steeds meer onder druk

Mijn advies:

• controleer of de rente op papieren schenkingen ook daadwerkelijk jaarlijks wordt betaald
• beoordeel familieleningen kritisch op zakelijkheid en vastlegging

Wil je weten wat deze ontwikkelingen betekenen voor jouw persoonlijke situatie? Neem dan tijdig contact met ons op.
Samen kijken we of je huidige vermogensplanning nog past bij de aankomende wijzigingen en waar bijsturing verstandig is.