Wat verandert er in 2026 voor schenk- en erfbelasting?

Het nieuwe jaar biedt altijd een mooi moment voor reflectie en voornemens. Als estate planner wil ik je allereerst de beste wensen voor 2026 meegeven: Wij wensen je een jaar vol helderheid, voorspoed en hartelijke momenten, zowel in je privéleven als in je financiële en juridische planning. Mocht je dit jaar je estate-planning willen actualiseren of verder verdiepen, dan denken wij graag met je mee.

Per 1 januari 2026 hebben er een paar belangrijke veranderingen plaatsgevonden die direct van betekenis kunnen zijn voor je familieplanning, testamenten en nalatenschapsstructuur. Goed geïnformeerd zijn helpt je weloverwogen beslissingen te nemen, nu of later.

1. Schenkingsvrijstellingen 2026

   Voor 2026 zijn de vrijstellingen voor schenkbelasting in Nederland als volgt vastgesteld (op basis van de meest recente gegevens van de Belastingdienst en fiscale bronnen):

   Jaarlijkse vrijstelling schenkbelasting

• Kinderen: je mag per kind € 6.908 belastingvrij schenken.
• Kleinkinderen en overige verkrijgers: de vrijstelling bedraagt € 2.769 per persoon.

Eenmalige verhoogde vrijstellingen voor kinderen (18–40 jaar)

• Vrij besteedbaar: eenmalig € 33.129 belastingvrij aan een kind tussen 18 en 40 jaar schenken.
• Voor studie: als de schenking gebruikt wordt voor een dure studie, kan een eenmalig hoger bedrag van € 69.009 belastingvrij worden geschonken aan een kind tussen 18 en 40 jaar.

Let op: je kunt bij een eenmalige verhoogde vrijstelling niet ook nog de jaarlijkse vrijstelling (€ 6.908) in hetzelfde jaar gebruiken voor diezelfde schenking.

Deze vrijstellingen zijn per kalenderjaar en gelden per ontvanger; je kunt dus aan meerdere kinderen elk deze vrijstelling benutten.

2. Meer tijd voor de aangifte erfbelasting

Een van de grootste praktische wijzigingen is de verlenging van de termijn voor het indienen van de erfbelastingaangifte. Waar erfgenamen voorheen acht maanden na overlijden de aangifte moesten indienen, wordt deze termijn uitgebreid naar twintig maanden. Ook het moment waarop belastingrente begint te lopen, gaat mee in deze verlenging.

Dit biedt meer ademruimte om documenten te verzamelen, waarderingen te regelen en mét rust een correcte aangifte te doen, zonder direct rente-druk.

3. Afscheid van dubbele schenkbelasting binnen 180 dagen

Tot voor kort werden schenkingen die binnen 180 dagen voor overlijden zijn gedaan, soms zowel voor de schenkbelasting als erfbelasting belast—waardoor complexe verrekenregels ontstonden. Vanaf 2026 geldt dat zulke schenkingen alleen nog als erfgenootschap worden aangemerkt, zonder dat je een afzonderlijke schenkbelastingaangifte hoeft te doen.

Dit vereenvoudigt de fiscale afwikkeling van nalatenschappen.

4. Gelijke behandeling van biologische kinderen

In de wetgeving wordt het begrip kind voor schenk- en erfbelasting verder verruimd. Biologische kinderen die niet in familierechtelijke betrekking tot de schenker of erflater staan, kunnen bij voldoende bewijs (zoals een DNA-test) voor belastingdoeleinden gelijk worden behandeld als juridische kinderen.

Dit zorgt voor een betere fiscale positie voor kinderen uit diverse levensvormen en gezinnen.

5. Strengere regels rond ongelijke verdeling van gemeenschap van goederen

De fiscale behandeling van ongelijke breukdelen in huwelijksgoederengemeenschappen wordt aangescherpt. Wanneer een echtgenoot meer dan de helft van de gemeenschap krijgt op basis van een huwelijkscontract of verrekenbeding, wordt deze toerekening voortaan als schenking of verkrijging belast.

Dit voorkomt bepaalde optimalisaties en zorgt voor meer fiscale gelijkheid tussen partners.

Wij willen je graag goed informeren. Mocht je daarom nog vragen hebben, neem dan gerust contact met ons op.